УправлениеСоединенияГвардияПехотаКавалерияАртиллерияИнженерыВУЗыПрочие части


 

 

Главная

Библиотека

Музыка

Биографии

ОКПС

МВД и ОКЖ

Разведка

Карты

Документы

Карта сайта

Контакты

Ссылки


Яндекс цитирования


Рейтинг@Mail.ru


Каталог-Молдова - Ranker, Statistics


лучший хостинг от HostExpress – лучший хостинг за 1$, хостинг сайта


Яндекс.Метрика




Саломатина Софья Александровна
 

Российская банковская статистика, 1864-1917 гг.

(Опыт источниковедческого исследования и количественного анализа)
 

Специальность — 07.00.09 — Историография, источниковедение и методы исторического исследования
 

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата исторических наук


Москва 1999


Работа выполнена на историческом факультете Московского государственного университета им. М. В. Ломоносова
 

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
 

Актуальность темы данной работы заключается в том, она вводит в научный оборот финансовую статистику акционерных коммерческих банков в качестве главного источника, позволяющего исследовать банковскую систему как кредитно-расчетный механизм экономики дореволюционной России.
Объектом исследования в нашей работе являются акционерные коммерческие банки. Эти кредитные учреждения, ориентированные на обслуживание крупной торгово-промышленной клиентуры, были ведущими частными институтами, снабжавшими капиталами растущую экономику России.
В отечественной историографии XX в. коммерческие банки изучались как системообразующий элемент финансового капитала. Советская историография успешно разрабатывала историю банков по нескольким направлениям: взаимоотношения банков и промышленности, роль иностранного капитала в финансировании индустриального развития России, история финансово-промышленных групп.
Однако в истории акционерных коммерческих банков до сих пор имеется много неизученных вопросов. В частности, в нашей историографии практически не исследованы банки как часть кредитно-расчетной системы страны, которая регулирует денежные потоки в экономике и поддерживает единство хозяйственного пространства. Эта одна из важнейших функций банков реализуется ими через регулярные операции, которые носят массовый характер и имеют стандартную форму фиксации в системе бухгалтерского учета. К ним относятся операции, связанные с кредитованием клиентов, проводкой платежей, обслуживанием вкладов и др. Они приносят подавляющую массу дохода банка как коммерческого предприятия.
Именно эти массовые операции банков по материалам финансовой статистики являются предметом данного исследования. Таким образом, если ранее в центре внимания историков были, главным образом, факты кредитования и финансирования отдельных предприятий и отраслей, то в данной работе рассматривается общая система операций коммерческих банков.
Цели и задачи. Источниковедческий характер нашего исследования предопределен его основной целью: выявить и системно проанализировать финансовую статистику акционерных коммерческих банков как источник для изучения массовых операций коммерческих банков.
Для реализации этой цели в исследовании поставлены следующие основные задачи:
— выявить комплекс финансовой статистики коммерческих банков; — оценить степень полноты, сопоставимости и достоверности данных, содер-жащихся в комплексе финансовой статистики коммерческих банков;
— выяснить, насколько статистический комплекс, имеющийся в нашем распоряжении, информативен для изучения структуры банковских операций и, какими методами следует изучать этот предмет;
— ответить на вопрос, какими статистическими признаками обладали массовые операции дореволюционных коммерческих банков разных типов. Решение последней из поставленных задач возможно только после введения в; научный оборот в полном объеме финансовой статистики коммерческих банков.
Хронологический период работы — 1864—1917 гг. обусловлен периодом существования в России как самих коммерческих банков, так и системы сбора и публикации их финансовой статистики.
Источниковая база. Источниковую базу исследования составляет финансовая статистика акционерных коммерческих банков второй половины XIX — начала XX в. Она включает в себя два комплекса материалов.
— Финансовая отчетность банков. Это бухгалтерская отчетная документация, в которой в цифрах отражены итоги проведения основных банковских операций за равные периоды времени. Банки были обязаны предоставлять финансовую отчетность в Особенную канцелярию по кредитной части Министерства финансов и казенную палату. Главные статьи отчетности публиковались в прессе.
— Статистические публикации, подготовленные во второй половине XIX — начале XX в. по материалам финансовой отчетности банков.
Финансовая статистика акционерных коммерческих банков является частью комплекса дореволюционной кредитной статистики, под которой подразумевается финансовая статистика различных государственных и частных кредитных учреждений (Госбанка, обществ взаимного кредита, городских общественных банков, казенных и частных земельных банков и др.) В то же время существует значительный корпус финансовой статистики дореволюционных акционерных обществ, к которым юридически относились и акционерные банки. Однако форма, содержание и специфика развития финансовой статистики банков существенно отличается от финансовой статистики акционерных торгово-промышленных компаний, а потому финансовую статистику банков следует рассматривать в рамках, главным образом, кредитной статистики.
Изучение финансовой статистики коммерческих банков ограничивается в данной работе только той ее частью, которая связана с деятельностью трех главных организаций в этой области: Центрального статистического комитета (только в 1870-е гг.). Министерства финансов и съезда представителей акционерных коммерческих банков.
Состояние научной разработки. Массовые операции акционерных банков никогда не занимали центрального положения среди других предметов исследования по истории банков.
В дореволюционный период эпизодический выход на эту проблематику был обусловлен экономической теорией того времени, которая считала первой функцией банков способствование развитию торговли и промышленности, поэтому в экономической литературе изучался уровень развития прежде всего кредитных банковских операций.
Финансовая статистика использовалась для изучения, во-первых, структуры и динамики отдельных операций банков (напр. см.: Каценелленбаум 3. С. Коммерческие банки и их торгово-комиссионные операции. М., 1912; и др.), во-вторых, всей совокупности операций банка, или его операционной модели (напр. см.: Залшупин А. С. Вопросы банковской политики. К реформе денежного обращения СПб., 1896; Жуковский Ю. Г. Деньги и банки. СПб., 1906.; и др.).
Эти направления поставили и начали разрабатывать по статистическим данным проблему типологии российских дореволюционных банков. Под этим понималось, что в Москве основное внимание уделялось прежде всего учету векселей (традиционному кредитованию), однако там был относительно неразвит комплекс операций по обслуживанию рынка ценных бумаг, который имел первостепенное значение, главным образом, у некоторых петербургских банков. Такой, условно говоря, «зеркальный баланс» — это явление, которое видно только из финансовой статистики. Проблема интерпретации этого факта и объяснения, что стоит за таким региональным разделением операций банков, не была в полной мере решена в дореволюционный период.
Что же касается непосредственного изучения финансовой статистики акционерных банков, то по этому поводу от второй половины XIX — начала XX вв. сохранилось всего несколько заметок. Как правило, их авторами являлись статистики, участвовавшие в обработке финансовой отчетности банков. Эти публикации имеют особое значение для источниковедов, работающих с финансовой отчетностью банков, а для исследователей банков своего времени они прошли практически незамеченными.
В 1920-е гг. банковская история обретает новый, абсолютно доминирующий предмет исследования — финансовый капитал.
В новых условиях исследования Массовых операций банков тоже нашли свою нишу. И.Ф.Гиндин систематически изучал их как исторический контекст формирования финансового капитала. В двух его монографиях: «Банки и промышленность в России до 1914 г.» (М.—Л„ 1927) и «Русские коммерческие банки» (М„ 1948) через анализ массовых операций делается вывод о высоком уровне развития банковской системы России.
В том же время И.Ф. Гиндин попытался применить финансовую статистику кредитных учреждений для изучения основного предмета своих работ — финансового капитала, конкретно—для исследования связей банков и промышленности.
И.Ф. Гиндин знал, что финансовая статистика не содержит сведений, с какими отраслями хозяйства работает банк, однако он посчитал эту информацию скрытой и начал поиск методики ее извлечения. Для этого исследователь пытался сопоставить опубликованную финансовую статистику с внутренними бухгалтерскими записями отдельных банков, чтобы выяснить на каких балансовых счетах фиксируется кредитование и финансирование промышленности. В этом направлении исследователь провел большую работу.
Однако И.Ф.Гиндину так и не удалось в по статистическим данным однозначным образом показать промышленное кредитование и финансирование. Успешное использование финансовой статистики в работах И.Ф.Гиндина касается традиционных проблем, связанных с изучением динамики и структуры банковских операций.
В дальнейшем, в 1950-е — 1960-е гг., исследования основного предмета исследования банковской истории — финансового капитала — продолжали активно развиваться, однако сопутствующий ему в предшествующий период вопрос об уровне развития банковской системы России с точки зрения готовности к сращиванию банковского капитала с промышленным был разрешен и, по существу, исчерпан в трудах И.Ф.Гиндина. Проведенное им исследование массовых операций коммерческих банков по дореволюционной кредитной статистике создало фундамент, на который в 1950-е — 1960-е гг. надстраивались конкретные факты сращивания банков и промышленности, исследуемые по архивным документам.
На новом этапе историография банков сосредоточилась, главным образом, на работе с внутренней документацией банков, что потребовало изучения делопроизводства и правил внутреннего функционирования этих кредитных учреждений. Первая обстоятельная работа по систематизации источников в архивных фондах акционерных коммерческих банков опубликована в 1959 г. Л. Е. Шепелевым (Архивные фонды акционерных коммерческих банков // Проблемы источниковедения. М., 1959. Т. VII), В ней заложены основы изучения банковского делопроизводства, сформулированы принципы работы с финансовой отчетностью банков.
Со второй половины 1970-х и в 1980-е гг., несмотря на активную публикацию новых результатов исследований по банковской истории, начинают намечаться естественные границы исследовательского пространства этого направления, заданные рамками проблемы финансового капитала. Расширение, исследований в работах Б.В. Ананьича, В.И. Бовыкина, С.В. Калмыкова, С.К. Лебедева, Ю.А. Петрова, М.Д. Машина, Н.И. Торпан, Ц.Л. Фридмана происходило за счет распространения традиционных проблем на малоизученные исторические периоды; более детального изучения истории отдельных банков и финансово-промышленных групп, включая различные направления банковской деятельности; исследования финансового капитала в отдельных регионах Российской империи. Выходят также работы, в которых содержатся итоги изучения истории коммерческих банков.
Источниковедение истории банков с 1970-х гг. также шло по пути подведения итогов изучения тех возможностей, которые дают сохранившиеся источники для разработки проблематики, связанной с финансовым капиталом. Этому посвящена статья В.И.Бовыкина и Г.Р.Наумовой «Источники' по истории монополий и финансового капитала» (в кн.: Массовые источники по социально-экономической истории России периода капитализма. М„ 1979). Разделы о банках в этой работе написаны В.И.Бов1>1киным. Он впервые после И.Ф.Гиндина сделал систематический обзор финансовой статистики и попытался встроить ее в традиционную предметность. В.И.Бовыкин рассматривал этот комплекс как источник массовых данных о банковских операциях, который необходимо сочетать с разработкой сохранившихся фраг-ментов архивных комплексов, характеризующих отдельные проекты по кредитованию и финансированию.
Примером именно такого использования финансовой статистики банков является статья В. И. Бовыкина «О взаимоотношениях российских банков с промышленностью до середины 90-х годов XIX в.» (в кн.: Социально-экономическое развитие России. М. 1986.), посвященная периоду, по которому практически не сохранились архивные материалы. Однако исследователь отводил этому источнику второстепенную роль, скептически оценивая перспективы использования финансовой статистики в исторических исследованиях, мотивируя это тем, что в ней нет информации о взаимоотношениях банков с промышленностью.
Таким образом, начиная с работ И.Ф.Гиндина, финансовую статистику коммерческих банков — крупный статистический комплекс, известный каждому специалисту, работавшему в области банковской истории — пытались востребовать для изучения финансового капитала, или конкретнее — взаимоотношений банков и промышленности. В результате, финансовая статистика как источник находилась в глубоком конфликте с господствовавшей историографической традицией.
В настоящее время традиционная проблематика банковской истории достаточно разработана. С другой стороны, жизнь ставит перед историками новые задачи, обусловленные изменениями в финансово-кредитной системе страны в 1990-е гг. и необходимостью обращения к соответствующему историческому опыту. Банковская историография сегодня испытывает потребность в новых предметах исследования. Этот поиск ведется С.Г.Беляевым, Ю.А.Петровым, С.В.Ильиным и другими учеными по разным направлениям: на стыке банковской истории и истории предпринимательства, в сфере региональной истории, через изучение специфики банковских опе-раций. По традиционной проблематике публикуются обобщающие исследования.
Новизна и практическая значимость исследования состоит в том, что оно открывает новую страницу в изучении российских дореволюционных акционерных коммерческих банков. Выводы, сделанные в данной работе, важны для осмысления национального исторического опыта кредитно-финансовой деятельности, -потому что в современных условиях особую актуальность получила проблема взаимоотношений кредитных институтов и общества.
Наше исследование впервые в полном объеме вводит в научный оборот финансовую статистику банков — главный источник, который позволяет в ретроспективе через массовые операции исследовать банковскую систему как кредитно-расчетный механизм экономики.
Данная работа вносит вклад в становление новой области исследований по истории банков. Массовые операции изучаются в ней для выявления особенностей коммерческой политики отдельных банков. Другими словами, в работе через модель операций исследуется «деловое лицо» банка. Таким образом, мы начинаем разработку применительно к России проблемы типологии банка XIX — начала XX вв., которая относится к наиболее фундаментальным проблемам мировой истории финансово-кредитных институтов и экономической истории в целом.
Апробация работы. Диссертация обсуждена на заседаниях Центра экономической истории при Историческом факультете МГУ им. М.В. Ломоносова (апрель и декабрь 1998 г.), а также на секции «Экономическая история» V и VI конференций Российской Ассоциации «История и компьютер» (Звенигород. 1997 и 1998 г.). По теме диссертации опубликованы четыре статьи и сделаны четыре доклада, тезисы которых опубликованы.


2. СТРУКТУРА И ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ


Структура и объем исследования. Диссертация состоит из введения, четырех глав, заключения, приложения и списка использованных источников и литературы.
Во введении обосновывается актуальность темы, формулируются цели и задачи исследования, дается анализ исследовательской литературы, посвященной изучению массовых операций банков и финансовой статистики.
Первая глава — «Финансовая отчетность российских акционерных коммерческих банков, 1864—1917 гг.» — посвящена публичной финансовой отчетности акционерных коммерческих банков — первоисточнику финансовой статистики. В данной главе комплекс финансовой отчетности банков выявляется, описывается, исследуется с точки зрения степени полноты, единообразия, сопоставимости и достоверности содержащихся в нем данных.
Различные виды финансовой отчетности банков публиковались в прессе, предоставлялись в Особенную канцелярию по кредитной части Министерства финансов и местные казенные палаты. Эта практика являлась одним из способов осуществления государственного контроля и формой обнародования информации об операциях банков.
Финансовая отчетность банков делилась на ежегодную и ежемесячную. Ежегодно банки публиковали отчет, который составлялся к ежегодному собра-нию акционеров. В полном виде он представляет собой брошюру, отпечатанную типографским способом и содержащую три вида отчетности: отчет об оборотах по операциям, счет прибылей и убытков, заключительный годовой баланс на 31 декабря истекшего года. В отчете публиковался также перечень ценных бумаг, находящихся в портфеле банка.
Ежемесячная отчетность банков — это только один документ — баланс. Практика публикации ежемесячных балансов появилась в результате заимствования французских норм банковского делопроизводства.
Два вида отчетности (ежегодная и ежемесячная), а также их обязательная публикация изначально прописаны в уставах всех банков. Эта система появилась одновременно с первыми коммерческими банками в 1860-е гг.
В работе выявлен комплекс публикаций ежемесячной и ежегодной отчетности банков в общероссийской прессе, в приложениях к «Вестнику финансов, промышленности и торговли» Министерства финансов, а также в отдельных изданиях (в брошюрах, выпускаемых к собраниям акционеров).
В работе рассматривается система факторов, под влиянием которых сформировалась финансовая отчетность банков. В связи с этим в первую очередь анализируется российское законодательство.
Российское акционерное и налоговое законодательство регламентирует только отчетность о капиталах и прибылях акционерных обществ, а следовательно, и акционерных коммерческих банков. Эта практика продиктована существовавшей в России системой налогообложения.
Банки платили основные налоги на капитал и на прибыль. Отчет о капиталах и прибылях устанавливался законом 6 декабря 1836 г. «О товариществах по участкам или компаниях на акциях» (ПСЗ. Т. X. Ч. 1. Ст. 2139—2198). «Устав о прямых налогах» по закону 15 января 1885 г. устанавливал дополнительный сбор с крупных предприятий, включая акционерные, в размере 3% чистой прибыли. По этому закону годовой отчет должен был быть предоставлен в местную казенную палату, а также частично опубликован в «Вестнике финансов, промышленности и торговли». Эта публикация должна была включать итоговый баланс предприятия и извлечения из годовых отчетов, содержащие следующие сведения: 1) сумма основного, запасного, резервного и прочих капиталов; 2) счет прибылей и убытков за отчетный год; 3) распределение чистой прибыли с указанием размера выданного или предназначенного к выдаче дивиденда на каждую акцию или пай (ПСЗ. Т. V. Ст. 471,473).
Методика расчета облагаемой налогом чистой прибыли, изложенная в статье 470 «Устава о прямых налогах», в общих чертах определяет форму счета прибылей и убытков, входящего в отчеты акционерных обществ.
Особенности формы и содержания финансовой отчетности банков, отражавшие чисто банковскую специфику, сформировались под влиянием следующих факторов: традиций делопроизводства, развития банковского законодательства и политики Министерства финансов в отношении коммерческих банков. Иерархия этих факторов складывалась так, чтб развитие законодательства и политика Министерства финансов лишь унифицировали практику делопроизводства и счетоводства. Первооснова финансовой отчетности банков — это коммерческая практика и традиции.
В работе подробно рассматривается система бухгалтерского учета в банке. Разбираются отдельные группы счетов и их структура. Для этого используется методика анализа банковских балансов, в основе которой лежит группировка балансовых статей по однотипным операциям. Эта методика развивает подходы, изложенные в дореволюционных учебниках банковского дела. Благодаря ей имеется возможность анализировать и сравнивать балансы, в которых нет буквального сходства.
На основании анализа законодательства и принципов организации банковского делопроизводства нами делается вывод о том, что в дореволюционной России, несмотря на отсутствие стандартной формы финансовой отчетности банков, эти документы сохраняют существенное единообразие, начиная с 1870-х гг. Это стало возможным благодаря мероприятиям по унификации отчетности акционерных банков, проведенным Министерством финансов и Государственным банком в 1872—1874 IT.
Первым и важнейшим шагом в этом направлении стало формирование «Устава кредитного». По закону 31 мая 1872 г. банки получили типовой устав, в котором был записан стандартный перечень разрешенных операций. Таким образом унифицировался перечень счетов, по которым каждый банк должен был отчитываться.
Следующим шагом на пути к единообразным банковским балансам стал созыв 24 ноября 1873 г. в Санкт-Петербурге первого съезда представителей акционерных банков коммерческого кредита. По инициативе Министерства финансов на съезде был принят проект типового баланса. С 1874 г. большинство банков постепенно перешло на новый перечень счетов,
Однако в отечественном источниковедении при анализе банковской отчетности основной акцент делался именно на ее разнообразии. На наш взгляд, здесь смешаны два понятия: группы балансовых счетов, которые оставались неизменными, и счета внутри групп, которые развивались, точнее диверсифицировались. Внутреннее содержание групп балансовых счетов эволюционировало в зависимости от приоритета операций в каждом банке, однако, подчеркнем, что сами группы счетов при этом не нарушались.
Именно стабильность основных групп балансовых счетов является необходимым фактором сопоставимости финансовой отчетности банков за период с 1874 по 1917 гг. Более ранние данные имеют сопоставимость в пределах некоторых, наиболее крупных счетов.
Другой важнейшей проблемой источниковедческого анализа, рассмотренной в работе, является степень достоверности сведений финансовой отчетности банков.
Подчеркнем, что мы имеем дело со сведениями, которые банки хотели сообщить о себе в пределах обязательной информации, требуемой от них Министерством финансов и налоговыми органами.
Однако представляется неубедительной точка зрения, которая связывает тенденциозность балансовой отчетности с попытками скрыть запрещенные и внеуставные операции. В дореволюционной литературе достаточно свидетельств о сделках, не отраженных в уставах и просто запрещенных, которые банки проводили в форме разрешенных операций.
Мировая практика государственного контроля за банковской деятельностью, окончательно сложившаяся в XX в., но уходящая корнями в XIX в., предусматривает сочетание регулярной публичной отчетности и аудиторских проверок, назначаемых время от времени. В этой системе публичная отчетность, или отчетность перед государственными органами, считается материалами первичного контроля, которые предназначены для двух видов анализа: 1) выявления динамики в операциях банка за несколько лет; 2) сравнения состояния операций нескольких банков между собой. Другими словами, публичная финансовая отчетность в прикладном аспекте считается материалом для сравнительного изучения. По результатам анализа динамики операций отдельного банка или по данным сравнительного изучения положения всех банков за год может быть назначена аудиторская проверка некоторых кредитных учреждений.
Таким образом, финансовая отчетность предназначена для выяснения не финансового положения банка, а тенденций развития этого финансового положения. Относительная достоверность массовых статистических данных такого рода считается доказанной, если они отражают тенденции в изменении финансового положения банковской системы, которые можно соотнести с общими тенденциями изменения экономической конъюнктуры.
В работе проведено количественное исследование прибылей (1870-е—1913 гг.) и убытков банков (за периоды промышленного подъема 1890-х гг. и кризиса 1900— 1902 гг.), которое показало, что финансовая статистика коммерческих банков отражает основные тенденции развития банковской системы и может быть использована для изучения динамики операций отдельных банков за различные периоды времени, а также для сравнительного рассмотрения финансовой положения всех коммерческих банков за отдельный год.
Предпринятый источниковедческий анализ системы финансовой отчетности российских дореволюционных акционерных коммерческих банков позволяет сделать следующие выводы. 1) Финансовая отчетность банков представляет собой крупный и относительно хорошо сохранившийся комплекс материалов, охватывающий весь период истории акционерных коммерческих банков с 1864 по 1917 гг. 2) Финансовая отчетность за весь период единообразна в основных группах балансовых счетов, поэтому данные, имеющиеся в нашем распоряжении имеют очень высокую степень сопоставимости. 3) Данные финансовой отчетности отражают основные тенденции развития банковской системы и общеэкономической конъюнктуры.
Сведения финансовой отчетности следует использовать для анализа динамики развития банковской системы или для сравнения финансового состояния отдельных
банков между собой. Это означает, что финансовая отчетность банков может по-настоящему раскрыть свои возможности только в рамках единого статистического комплекса. Значительная часть финансовой отчетности банков была систематизирована и издана в сводных публикациях еще в дореволюционный период. Этот комплекс анализируется в следующей главе работы.
Во второй главе «История финансовой статистики акционерных коммерческих банков, 1864—1917 гг.» исследуются, во-первых, принципы организации статистических работ в области финансовой статистики коммерческих банков (история учреждений, деятельность отдельных специалистов и научных коллективов); во-вторых, методика обработки финансовой отчетности банков при создании сводных публикаций; в-третьих, форма и содержание этих статистических изданий,
Историю финансовой статистики акционерных коммерческих банков в дореволюционной России можно разделить на два этапа; 1864—1894 гг. и 1895—1917 гг., — каждый из которых имеет внутренние рубежи.
За первые тридцать лет финансовая статистика как явление прошла полный цикл развития: зарождение и становление, расцвет, угасание. В начале 1870-х годов деятельность Министерства финансов и Государственного банка придала мощный импульс развитию статистического дел а в банковской сфере. В результате, финансовая статистика коммерческих банков заработала в стране как система. Потенциал, заложенный в эту область в начале 1870-х гг., иссяк к 1886 г., и в 1895 г. статистическое дело пришлось возрождать.
Таким образом, первые тридцать лет истории финансовой статистики коммерческих банков можно разделить натри периода. 1) 1864—1873 гг. В это время в России существовало крайнее многообразие форм балансовой отчетности, которая разрозненно публиковалась в прессе. 2) 1874—1886 гг. К началу этого периода Министерством финансов и Госбанком были проведены мероприятия по унификации балансовой .отчетности банков и институциональному оформлению системы финансовой статистики. В течение этого периода проводилась систематическая обработка балансовой отчетности банков и создавались статистические публикации; 3) 1886— 1894 гг. К 1886 г. статистическое дело прекратило существование, главным образом, по причине свертывания финансирования, которое проводилось самими банками через съезд представителей акционерных коммерческих банков.
Второй этап развития финансовой статистики коммерческих банков, 1895— 1917 гг., приходится на самый динамичный и насыщенный событиями период экономической истории России. Возрастающие потребности в информации о кредитных учреждениях привели к возрождению системы обработки финансовой статистики. Специалисты Комитета съездов акционерных банков попытались возобновить исследования в тех же масштабах, что и в 1870-е — 1880-е гг., дополнив их ежемесячными публикациями. Однако сил и средств для этого было недостаточно, поэтому им пришлось разработать сокращенные программы исследований, которые, однако, не нарушили сопоставимости данных с предыдущими публикациями. В результате, на новом этапе история финансовой статистики коммерческих банков распадается на два периода. 1) 1895—1911 гг. В это время исследования велись по старым обширным программам и их не удалось завершить. 2) 1912—1917 гг. С этого времени программа публикаций статистики начинает начинает сокращаться, но сами издания начинают выходить более оперативно.
Техническая задача банковских статистиков всегда заключалась в обработке балансовой отчетности банков: приведению ее к единой форме, систематизации по регионам России, расчету наиболее общих агрегированных показателей. Результаты этих работ были представлены в статистических публикациях. Аналитических работ, ставящих своей целью осмысление полученные данных, российские банковские статистики не создали.
Система финансовой статистики коммерческих банков строилась на сотрудничестве государственных и частных структур. Принципы сбора и содержание первичных данных были определены Министерством финансов. Обработка данных проводилась Комитетом банковского съезда на средства самих банков. Однако специалисты, занятые финансовой статистикой в Комитете съездов, в основном были профессионалами Министерства финансов и Госбанка. Такое смешение государственного и частного с одной стороны обеспечивало высокое качество статистических работ, с другой — в некоторые периоды приводило к конфликту интересов, неблагоприятно отражавшемся на общем деле: например, с 1886 по 1894 гг. банки не финансировали Комитет съезда.
Однако первая публикация финансовой статистики издана не банковским съездом, а Цетральным статистическим комитетом. Это «Статистика русских банков» И. И. Кауфмана (Статистический временник Российской империи. Серия П. Вып. 9. Статистика русских банков, Ч. 1. СПб., 1872; Вып. II. Ч. П. СПб, 1875.) , основоположника российской финансовой статистики, разработавшего основу обработки и публикации статистических данных.
Тем не менее основу комплекса финансовой статистики российских акционерных банков составляют публикации Комитета съезда представителей акционерных коммерческих банков.
В работе содержится первый в историографии систематический очерк истории съезда. Он относился к типу представительских предпринимательских организаций, получивших распространение в России во второй половине XIX — начале XX в. Однако съезд банкиров, впервые созванный в 1873 г., серьезно не проявил себя в общественной жизни России. С 1873 по 1916 г. состоялось всего три съезда, временами организация просто распадалась.
Главный итог деятельности банковского съезда — это, конечно же, публикации финансовой статистики коммерческих банков. Благодаря Комитету съезда обработана и сведена воедино большая часть балансовой отчетности банков. За весь период финансовая статистика коммерческих банков демонстрирует преемственность показателей и методики сведения данных, все это свидетельствует о высоком качестве работы, проведенной Комитетом съезда. За периоды 1874—1881, 1894—1900, 1911—1915 IT. Банковская отчетность полностью сведена в статистические публикации. За ранний период 1862—1873 гг. и 1901—1910 гг., сведены все основные ба-лансовые статьи по всем видам отчетности. За 1916—1917 гг. имеются только сводные балансы.
В статистических публикациях отсутствуют данные за 1882— 1894 гг. Эту па--куну можно восполнить материалами публикаций балансовой отчетности в периодических изданиях Министерства финансов и годовыми отчетами банков, ежегодно издаваемыми отдельными брошюрами.
Однако не все виды балансовой отчетности банков сохранились в одинаковой степени. Лучше всего дело обстоит с ежемесячными балансами банков. Они в большей своей части опубликованы за 1882—1894 гг. в еженедельных изданиях Министерства финансов». То же самое можно сказать о счетах прибылей и убытков за 1886—1894 гг.
Самая неблагоприятная ситуация складывается с представительностью годовых оборотных ведомостей за 1882—1894 гг. и счетов прибылей и убытков за 1883— 1885 гг. В этом случае можно воспользоваться только годовыми отчетами банков.
В третьей главе — «Информативность финансовой статистики дорево-люционных акционерных коммерческих банков» — рассматривается специфика информации, заключенной в финансовой статистике, формулируются методические принципы работы с этим источником, намечаются конкретно-исторические задачи, для решения которых финансовая статистика дает максимум информации.
Для целей данной работы важно подчеркнуть, что ранее отечественная банковская история работала по линии изучения взаимоотношений типа: банк—промышленное предприятие, банк—финансово-промышленная группа, банк—отрасль экономики.
Исследовательские задачи, сформулированные в русле общей проблемы изучения взаимоотношений банков с промышленностью, были нацелены на выяснение, обобщенно говоря, куда банк вкладывает, или инвестирует, средства, привлеченные им с рынка свободных капиталов. Этот вопрос: «Куда?>> — последние тридцать-сорок лет преобладал в банковской истории.
Но как раз об этом в финансовой статистике сведений нет. Она содержит информацию не о направлениях размещения денежных средств, а о формах такого размещения. Это понятие «формы» и является ключом к работе со статистикой банков: она содержит информацию не о том, куда банк инвестирует, а о том, как он это делает. При работе с банковской статистикой в центр внимания должен быть помещен тот или иной вид банковской операции, который и является формой размещения банковских средств.
В нашей работе по результатам анализа теории и практики банковского дела XIX в. делается вывод о том, что по активам финансовая отчетность дореволюционного коммерческого банка содержала информацию о ценностях, ему принадлежавших, и о формах предоставлявшегося им кредита.
Кредитование — системообразующая функция банков. Нами был сделан вывод о том, что для его изучения по финансовой статистике наиболее перспективным является подход, в основе которого лежит классификация кредита с точки зрения доверия банка репутации и платежеспособности клиента. Именно в таком аспекте кредитные операции отражены в финансовой отчетности дореволюционных банков.
Кредит в то время мог быть личным или залоговым. Личный кредит — это кредит без залога, предоставляемый личности, которая по мнению банка, обладает достаточной платежеспособностью и репутацией, которые в совокупности дают гарантии возврата кредита. Залоговый кредит — это кредит не личности, а ценностям, предоставленным в залог. Личность, получающая кредит, в данном случае тоже важна, но эта важность становится решающей только на фоне достаточного материального обеспечения ссуды.
Если банк при работе клиентами в первую очередь обращает внимание на их яичную репутацию, то основная часть кредитов проходит у него в форме покупки долговых обязательств таких клиентов (учет векселей). Если банк предпочитает работать с ценными бумагами, то он интересуется, главным образом, финансовым состоянием их эмитентов. Под залог этих фондов банк мог кредитовать любого, придавая второстепенное значение его личной платежеспособности.
Виды кредита, предпочитаемые в банке, требования к имущественному положению и характеру деятельности клиентов и многое другое, что определяет индивидуальность банка при работе с кредитом, входит в понятие кредитной политики.
С учетом всего комплекса отчетных статей финансовая акционерных банков является обобщенным количественным отражением коммерческой политики банка с точки зрения структуры операций и динамики их развития. В работе показано, что статистика позволяет проследить эволюцию операций отдельного банка за некоторый период времени или позволяет сравнивать структуры операций разных банков между собой. Вывод, который делается нами из предыдущего заключения состоит в том, что финансовая статистика является источником для изучения типологии банков, которая может рассматриваться как на примере отдельных операций, так и на всем комплексе операций банка.
Четвертая глава — «Российские коммерческие банки по статистическим данным» — посвящена результатам количественного исследования массовых операций акционерных коммерческих банков по материалам финансовой статистики. Главной задачей в этой части работы является разработка принципов типологии этих кредитных учреждений. Для этого были проведено изучение основных банковских операций, главным образом, активных (кредитных, курсовых, комиссионных), которые характеризуют основные каналы получения банковского дохода. В главе рассмотрены следующие сюжеты: вексельное кредитование в практике российских коммерческих банков, специфика процесса формирования банковской системы в 1864—1873 гг., типология российский акционерных коммерческих банков.
Принципы создания типологии банков по структуре операций основаны на том, что в регионах с похожим типом экономической эволюции формируется клиентура, которая испытывает потребность в однотипных банковских услугах. Поэтому изначально сложившаяся модель операций банка оказывается, как правило, довольно стабильной и эволюционирует только в ограниченных пределах, в результате чего особенности деятельности отдельного банка в общих чертах прослеживаются в течение длительного периода времени.
Наша работа подходит к моделям банков как разным, изначально сложившимся способам деятельности кредитных учреждений на финансовом рынке, в основе которых лежат разные способы организации дела, выбора клиентуры, и, вообще, индивидуальное понимание приоритетов банковской деятельности и управления рисками. В данной работе обосновываются статистические признаки, по которым может проводиться типология банков. Для этого необходимо было выделить те операции, статистика которых по отдельным банкам является наиболее диверсифицированной. Этому критерию в первую очередь отвечают данные, с одной стороны, по трем петербургским «деловым» банкам — Международному, Частному, Учетному и ссудному, а с другой — по Волжско-Камскому коммерческому. Московскому купеческому и др. Фактически признаки для типологии банков намечаются на примерах крупнейших банков, выбранных по принципу противоположности моделей их операций.
В России во второй половине XIX - начале XX вв. преобладала модель учетного банка. Ее основными статистическими признаками являются: 1) средняя и выше доля учета векселей в активе по балансу; 2) незначительное развитие операций по корреспондентам лоро по балансу; 3) невысокие курсовые и комиссионные прибыли по коррепондентским счетам; 4) средняя или низкая доля основного и резервных капиталов в пассивах; 5) крупнейшим пассивом являются вклады.
С точки зрения основных принципов деятельности такой банк формирует клиентскую базу, используя систему взаимного поручительства клиентов по учету. Рыночный спрос на кредит удовлетворялся в таком банке через залоговое кредитование. Известно, что для банков такого типа было характерно сильное занижение стоимости залогов, особенно при работе с частными ценными бумагами. В основном они предпочитали принимать в залог государственные фонды. Курсовыми операциями такие банки не занимались.
Такая система поручительства и строгой работы с залогом гарантировала относительную безопасность банковского дела при проведении учетно-ссудных операций, которые в данной модели банка являлись главной доходной статьей.
При высоком уровне личных и материальных гарантий кредита срочность операций не играла большой роли, и, таким образом, операции, изначально разработанные только под краткосрочное кредитование, могли иметь более долговременный характер.
Отраслевая принадлежность клиентуры в данном случае тоже имеет вторичное значение. Первичной является предпринимательская сеть, с которой работает банк: если она замыкается на отдельную отрасль экономики, то и банк становится отраслевым.
В отличие от учетно-ссудного, деловой банк ориентирован на работу с фондами (ценными бумагами), под которые он подстраивает всю систему операций: 1) резко снижает ненужное в данном случае вексельное кредитование; 2) сосредоточивает крупные активы в кредитах под ценные бумаги по корреспондентам лоро; 3) извлекает высокие курсовые и комиссионные доходы; 4) формирует ресурсную базу из сочетания высокой доли собственных средств и межбанковских кредитов по корреспондентским счетам.
Такая модель операций изначально нацелена на извлечение курсового дохода и проплату биржевых сделок. Традиционные учетно-ссудные операции сохраняют определенное значение в операциях такого банка, однако система по обслуживанию фондов при определенных условиях либо интегрирует их в себя, либо вытесняет. Как правило это предопределяется тем, что банк, как крупный агент рынка ценных бумаг, имеет возможности для его регулирования. Помимо игры на курсе фондов, банки могут поддерживать их стабильность, принимая в залог по ссудам. Тем самым банки как бы сами для себя формируют залоги по ссудам. При этом гарантии таких операций исходят не от личности клиента или качества залога, а от репутации эмитента ценных бумаг. Именно структуры, контролирующие и выпускающие фонды,
находятся в центре внимания банка делового типа. Все это приводит к тому, что такие банки бывают максимально заинтересованы в акционерных обществах, с которыми работают. Таким образом формируются финансово-промышленные группы, внутри которых тоже складывается система взаимного поручительства, и принадлежность или близость к такой группе становится решающей при доступе субъекта экономики к банковским кредитам. В этом случае выбор отраслевой направленности в деятельности банка тоже происходит опосредованно через формирование такой финансово-промышленной группы.
С точки зрения эффективности обе модели банков вполне конкурентоспособны. Чтобы это доказать, в работе сравниваются основные обобщенные показатели, характеризующие банковскую деятельность за 1870-е—1913 гг. К ним относятся: 1) рентабельность, то есть чистая прибыль на единицу основного капитала; в XIX веке может доходить до 30—40%; 2) доходность активов, то есть доход на денежную единицу, вложенную в активы; обычно бывает в пределах от 0 до 5—7%; 3) доходная маржа, которая показывает, какую долю валового дохода банка составляет чистая прибыль, другими словами, чем больше доходная маржа, тем расходная часть банка меньше; измеряется в диапазоне от 0 до 100%.
Анализ данных коэффициентов позволяет сделать вывод о том, что экономическая эффективность банков разных типов не имела существенных различий.
В начале XX в. наблюдается общее сближение банковских моделей. Эволюция банковского дела пошла по пути совмещения деловых и учетно-ссудных черт. Универсальный, смешанный характер банков в 10-е годы XX в. говорит о том, что российские частные кредитные учреждения нашли оптимальное сочетание риска и гарантий надежности собственной деятельности при проведении активных операций.
В заключении подводятся итоги проведенного исследования. В работе сняты сомнения предшественников относительно пригодности комплекса финансовой статистики акционерных банков для исторического исследования. Автору удалось полностью выявить этот комплекс, уточнить временной диапазон имеющихся данных (1864—1917 гг.), показать высокую степень их сопоставимости и достоверности.
Благодаря введению в научный оборот в полном объеме комплекса финансовой статистики акционерных банков в работе заложены основы изучения типологии российских дореволюционных акционерных банков, т. е. сформулированы главные статистические признаки моделей операций банков разных типов.
В работе показано, что историческое разделение банков на учетные и деловые не является отражением традиционного и новаторского в развитии российских финансов. Учетные и деловые банки есть разные типы коммерческих предприятий, в основе которых находятся непохожие друг на друга модели поведения банков на финансовом рынке, обусловленные особенностями формирования и обслуживания клиентуры.
Нами делается вывод о том, что большинство российских акционерных банков можно назвать учетными по преобладающей кредитной операции. Существовала также небольшая группа деловых банков, в основном, петербургских, развивавших комплекс операций по обслуживанию рынка ценных бумаг. Именно из их числа вышли финансирующие учреждения конца XIX — начала XX в. Это объяснялось тем, что модель операций таких банков была приспособлена для работы именно с акционерными компаниями, таким образом, поиск клиентуры эти банки вели среди вновь создающихся и модернизирующихся обществ.
В ходе исследования нам стало ясно, что именно из-за отсутствия эмиссионной деятельности учетные банки не были в центре общественного внимания, несмотря на то, что они поддерживали своими услугами целые отрасли и регионы. Они делали это через традиционные учетно-ссудные каналы.
Результаты наших исследований показывают, что основные особенности коммерческой политики банка, как правило, не были утрачены им в ходе эволюции отечественной экономики, кредитно-финансовой сферы, банковского дела. Фактором, ограничивающим принципиальные изменения моделей операций отдельных банков, по-видимому, была стабильность и преемственность их клиентуры. Такая клиентура связанна с определенными регионами и отраслями экономики и заинтересована, а главное — «привыкла», к определенным видам банковских услуг. Эволюция российских банков шла по линии включения в сферу своей деятельности новых предпринимательских групп, именно через них расширялся региональный, отраслевой, социальный диапазон деятельности банков».
По теме диссертации автором опубликованы следующие работы.
1. Деловые, депозитные и смешанные банки в России 1874—1913 IT. ТЕзисы сообщения на V конференции Ассоциации «История и компьютер». Звенигород, 28—30 марта 1997 г. // Информационный бюллетень Ассоциации «История и компьютер». №21. Март 1997. С. 64—67.
2. Ресурсы российских акционерных банков (по материалам кредитной статистики за 1896—1897 гг. // Информационный бюллетень научного семинара "Индустриализация в России". № 4. Ноябрь 1997. С. 43—55.
3. Ресурсная база российских акционерных банков (по материалам кредитной статистики за 1896—1897 гг.). Тезисы сообщения на VI конференции Ассоциации «История и компьютер». Звенигород, 26—29 марта 1998 г. // Информационный бюллетень Ассоциации «История и компьютер». № 23. Март 1998. С. 93—97.
4. Финансовое состояние российских коммерческих банков во второй половине XIX — начале XX в. Тезисы доклада на семинаре Центра экономической истории при Историческом факультете МГУ. 22 апреля 1998 г. // Экономическая история. Обозрение. Вып. 2. / Отв. ред. В. И. Бовыкин, Л. И. Бородкин. М., 1998. С. 60—-63.
5. Кредитная политика российский коммерческих банков, конец XIX — начало XX в. Тезисы доклада на семинаре Центра экономической истории при Историческом факультете МГУ. 23 декабря 1998 г. // Экономическая история. Обозрение. Вып. 3. / Отв. ред. Л. И. Бородкин. М., 1999. С. 139—142.
6. Формирование системы акционерных банков коммерческого кредита в 60-е— первой половине 70-х гг. XIX в.: "Статистика русских банков" И. И. Кауфмана новый, или хорошо забытый старый, источник // Экономическая история. Ежегодник. 1999. / Отв. ред. Бовыкин В.И. М.: "РОССПЭН", 1999. С. 382—396.
7. Банковская статистика в отечественной историографии // Россия на рубеже XIX — XX вв. Материалы Научных чтений памяти проф. В. И. Бовыкина. М.: "РОССПЭН". 1999. С. 167—177.


Саломатина Софья Александровна (Россия)
Российская банковская статистика, 1864—1917 гг. (Опыт источниковедческого исследования и количественного анализа)


Диссертация посвящена статистическому изучению моделей операций российских дореволюционных акционерных коммерческих банков. В работе показано, что учетные и деловые банки есть разные типы коммерческих предприятий, в основе которых находятся непохожие друг на друга модели поведения банков на финансовом рынке, обусловленные особенностями формирования и обслуживания клиентуры. Сформулировать этот вывод в работе стало возможным благодаря введению в научный оборот в полном объеме комплекса финансовой статистики акционерных банков. Автору удалось полностью выявить этот источник, уточнить временной диапазон имеющихся данных, показать высокую степень их сопоставимости и достоверности.


Sofia A. Salomatina (Russia)
Russian bank statistics, 1864-1917 гг., (source study and quantitative analysis)


This thesis examines types of banks differ by their strategy on finance market which determines the .principles of bank's management, selection of client's base and risk management. In the focus of attention bank's specialization in particular categories of loans. In this research different forms of the Russian joint-stock banks loans are studied based on quantitative data, as well as on XIX banking practice. As is known, banks that specialize are likely to achieve economies of scale in gathering and evaluating credit risk information. This paper demonstrates how all kind of the relationships between the banker and his clients influenced on categories of loans in different Russian banks. This paper works out a classification of Russian commercial banks, which include St-Peterburg's bank (close to German-type universal bank), large discount banks (in St-Peterburg, Moscow, Southern part of Russia), discount banks in western Russia, small discount banks in central Russia and Siberia.



return_links();?>
 

2004-2016 ©РегиментЪ.RU